Налоги для ИП в 2020 году

Налоговое законодательство в отношении индивидуальных предпринимателей меняется ежегодно. В 2020 году произошли некоторые налоговые изменения в отношении физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП.

Фиксированные взносы для ИП в 2020 году

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, обязано, в соответствии с законодательством уплачивать страховые взносы «за себя», при этом не важно, если у него в штате сотрудники или нет.

Для государства не имеет значения, прибыльна или убыточна деятельность, по какой системе налогообложения ведется деятельность.

Страховые платежи, подлежащие, уплате в бюджет в 2020 году составляют:

• Обязательное пенсионное страхование 32 448 рублей;
• Обязательное медицинское страхование 8 426 рублей.

Перечислять страховые взносы в ФСС РФ предприниматели не обязаны, эти платежи являются добровольными, и актуальны для тех, кто желает в дальнейшем получать декретные с фонда.

Куда платить налоги ИП

Всего предприниматель в 2020 году обязан уплатить страховых взносов в размере 40 874 рублей. Государство дает право выбора, периодичности платежей, ежемесячно, ежеквартально, либо один раз в год. При этом суммы должны быть погашены полностью не позднее 31 декабря 2020 года.

КБК для перечисления взносов:

• Обязательное пенсионное страхование: 182 102 02140 06 1110 160
• Обязательное медицинское страхование: 182 102 02 103 08 1013 160

Администратором страховых взносов выступает Федеральная налоговая инспекция, они контролируют начисления и полную уплату страховых взносов в установленные законодательством сроки.

Расчет страховых взносов при годовом доходе свыше 300 000 рублей

Кроме оплаты фиксированных взносов, у индивидуального предпринимателя возникает обязанность исчислять и перечислять дополнительные взносы в пенсионный фонд. Если сумма выручки за текущий год превысит 300 000 рублей, то взносы составят 1% от выручки, которая превышает установленный лимит. Для пенсионных взносов существует лимит, в 2020 году он составляет 259 584 рублей.

Пример расчета:

Индивидуальный предприниматель Сидоров К. А. применяет УСН объектом налогообложения «Доходы минус Расходы, сумма выручки за 2020 год составила 1 500 000 рублей. Рассчитаем, какие платежи он обязан, перечислить в бюджет:

Фиксированные платежи по страховым взносам в два фонда 40 874 рубля

Дополнительные взносы рассчитываются следующим образом:

1 500 000 — 300 000 = 1 200 000 рублей, сумма подлежащая обложению по ставке 1%.

1 200 000 x 1% = 12 000 рублей — сумма дополнительных взносов подлежащих уплате в бюджет, срок оплаты до 1 июля следующего года.

КБК для уплаты дополнительных взносов: 182 1 02 02140 06 1110 160

Сколько ИП должен заплатить налогов, если проработал не полный год

Сумма фиксированных взносов установлены для тех предпринимателей, которые проработали полный календарный год. Если деятельность была прекращена или начата в течение календарного года, то взносы считаются пропорционально отработанному времени.

Например, если предприниматель зарегистрировался 1 марта и снялся с регистрационного учёта 20 ноября, то взносы оплачиваются за полных 9 месяцев и 20 дней.

Пример расчета:

За полный календарный год ИП обязан оплатить в ПФ 32 448 рублей, а в месяц сумма составит 2 704 рубля, размер оплаты ОМС составляет 8 426 рублей в год, в месяц составит 702,17 рублей.

Сумма взносов за 20 дней ОМС 468,11 руб. и 1 802,67 рублей ОПС.

ИП с 1 января по 20 ноября обязан уплатить в бюджет сумму взносов размере (2 704 *9 мес.) + (702,17 *9 мес.) + 468,11 + 1802,67 = 32 926,31 рублей.

Налоги для ИП, если нет дохода

Если физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, не получало прибыли, либо деятельность не велась, но с учета предприниматель не снимался, он обязан оплачивать взносы в полном объёме с момента регистрации. Никаких скидок и минимальных платежей не существует. Если бизнес не функционирует, и не приносит прибыли, то лучшим выходом будет сняться с учёта в качестве ИП.

Налоговые режимы для ИП

Предприниматель после регистрации имеет полное право выбрать для своей деятельности ту систему налогообложению, которая подходит для него. Об этом он может заявить ФНС в течение 5 рабочих дней после постановки на учет в качестве ИП. Также есть право на смену налоговой системы, для этого до конца года, нужно подать заявление о выборе иного режима налогообложения.

Налоговый режим	Налоговые платежи	Примечание
Общая система налогообложения (ОСНО)	НДФЛ = (выручка-расходы) x 13% НДС по установленным ставкам от 0 до 20 %. Ставки зависят от объекта реализации	Дополнительно уплачиваются налоги: транспортный, на имущество, водный, если деятельность попадает под налогообложение этими налогами
Упрощенная система налогообложения (УСНО)	УСН объект «Доходы» ставка составит 6% от выручки УСНО объект «Доходы уменьшенные на величину расходов» ставка 15%	Региональным субъектам дано право снижать ставки по Усно, установленных НК РФ. По объекту «Доходы» ставка минимальная 1%, по объекту «Доходы минус Расходы» ставка 5%
Патентная система (ПСН)	(Потенциальный доход * 6%) = цена патента в месяц	иды деятельности, попадающие под ПСН, установлены статьей 346,43 НК РФ. Региональным властям, дано право расширять перечень, попадающих под патентную систему и устанавливать свои виды деятельности
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	15% от вмененного дохода, скорректированного на К1 и К2	При данной системе учитывается не реальный полученный доход предпринимателя, а вмененный (он рассчитывается заранее государством, по каждому виду деятельности). Виды деятельности, имеющие право применять ЕНВД установлены НК статьей 346. 26. Корректирующие коэффициенты устанавливаются правительством и местными образованиями и могут индексироваться ежегодно. К1 устанавливает Минэкономразвитие, К2 устанавливается решениями муниципальных образований
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	6% от разницы между выручкой и расходами	От реализации с\х продукции предприниматель должен получать не менее 70% своего дохода
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»	4% с дохода предпринимателя при работе с физическими лицами 6% дохода при сотрудничестве с юридическими лицами и ными индивидуальными предпринимателями	В 2019 году «Налог на профессиональный доход» был введен пилотным проектом в 4 регионах страны, с 2020 года планируется ввести в остальных регионах РФ. Ограничения по доходу для применения данной системы обложения составляет 2.4 млн руб.

Нововведения в 2020 году касающиеся ИП

Для индивидуального предпринимателя в 2020 году были введены ряд изменений:

• Предприниматель, применяющий УСНО по объекту «Доходы» и имеющий онлайн кассы, освобожден от необходимости заполнения отчетности по упрощенной системе.
• С 1 января 2020 года экологический сбор приобретет статус налога, и будет регулироваться НК РФ главой 25.5. Данный налог будет направлен на финансирование экологической политики.
• Изменятся лимиты доходов для предпринимателей, применяющие упрощенную систему налогообложения.
• При использовании «упрощенки» будет введен переходной период на случай однократного превышения лимита по количеству сотрудников (лимит 100 сотрудников), или сумме доходов (150 млн. руб.). Предприниматель будет иметь возможность до конца текущего года применять спец. режим, но ставка налога по УСН будет выше.